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每周税务热点问题解答——开票新规及报销热点问题

来源:http://www.rdtqd.tw    发布日期:2017-07-12  浏览量:1133

小编又按时为大家奉上了每周热点问题解答。本周的热点问题主要是围绕7月1日?#24080;?#34892;的开票新规以及发票报销方面的问题解答。新规要求,自2017年7月1日起企业作为购买方索取增值税普通发票时,应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。否则,发票将不得作为税收凭证用于办理涉税业务。所以,大家赶紧来看看,说不定?#25237;?#24744;有帮助!

问:今年7月1日开始,购买方在索取增值税普通发票时应注意哪些问题?

答:从今年7月1日开始,购买方为企业的,在索取增值税普通发票时,应提供纳税人识别号或统一社会信用代码,并在发票上开具。这项规定只针?#26376;?#26041;是企业,对于以个人或者政府机关、事业单位等非企业单位为抬头的发票就不需要填写这些信息。

问:如何按商品和服务编码规范开票?

答:按实际销售内容开具发票并非新规。税务部门已考虑编码推行使用的渐进过程,“办公用品”或“食品”等原较笼统的项目需要按下一级明细开具,具体明细到什么程度,允许企业视核算或管理要求而定,并取决于消?#39068;?#38656;要。

问:规范发票开具和使用主要目的有哪些?

答:发票是消?#39068;?#32500;权的重要凭证,?#24425;?#31246;务部门税收管理的重要依据,规范发票开具和使用一直是税务部门重点工作。今年以来,国家税务总局推行的“按商品和服务编码规范开票”和“购买方为企业的,应提供纳税人识别号或统一社会信用代码…”等措施,目的是为了保护纳税人合法权益,营造健康公平的税收环境。具体执行过程?#34892;?#35201;注意以上两方面问题。

问:增值税普通发票填写纳税人识别号,是否为强制规定呢?

答:16号公告中“销售方为其开具增值税普通发票时,应在……?#20445;?#36825;种表述是强制的意思。

问:发票上要填写税号,那其他栏目如何联系地址、电话及开户行是否要填写?

答:现行法规仅对纳税人索取增值税专用发票时,须向销售方提供地址电话、开户行及账号信息,普通发票上是否填写联系地址、电话及开户行,目前未做强制要求。

问:我们是事业单位,索取发票也要提供税号吗?

答:16号公告针对的是企业,包括公司、非公司制企业法人、企业?#31181;?#26426;构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。政府和事业单位没有明确。出于谨慎原则,建议事业单位有税号的还是要写一?#38534;?/span>

问:增值税普通发票本来就不能抵扣,不存在不能计税,不能退税、不能抵免的问题啊,?#23433;环?#21512;规定的发票,不得作为税收凭证用于办理涉税业务,如计税、退税、抵免?#21462;?#36825;句话是不是描述有错?

答:餐费增值税普通发票是不能抵扣税款,但是合理范围内可以作为业务?#20889;?#36153;,在所得税税前扣除。而且,即使是超出规定范围的业务?#20889;?#36153;,支出了总要报账的,按规定缴纳25%或者15%的企业所得税,报账时?#24425;?#38656;要发票等税收凭证的。

所以?#23433;环?#21512;规定的发票,不得作为税收凭证用于办理涉税业务,如计税、退税、抵免?#21462;保?#36825;句话并没有错。

问:我们是蔬?#35828;輳?#25105;以前开票就是蔬菜或者粮油。现在这个规定出来,以后我怎么开票?一根葱?一袋食盐??

答:16号公告的出台,主要是针对电商时代,很多企业在网上销售,开具发票的摘要品类是事先预设的,?#19978;颜?#33258;行选择,?#28909;紜啊?#21150;公用品”、“材料一批”这样的笼统开具行为,这是一个漏洞。税务机关?#24247;鰨?#20225;业必须确保销售系统与增值税发票开具内容之间保持一致,不能让消?#39068;?#33258;行变更品类。

国家税务机关早就制定了《商品和服务税收分类与编码》,该规范明确了4000多个销售产品和服务的明细。企业开具发票应按该规范填写,销售什么开具什么,并适用标准、规范的摘要名称。

问:我们的业务是真实的办公用品,只是没有开的那么细致,我有出库单做账,金额和发票都是一致的,我税?#36824;?#20102;,有必要开得那么细致吗?或者?#20309;?#21478;外用电子表格打了明细,只是没从开票系统打,这样也不可?#26376;穡?/span>

答:按照真实业务开具发票内容是应该做的,如果不这么做就是“虚开发票?#20445;?#19981;管是内控管理还是从税务管理角度来理解,不管金额大小,办公费都应?#27599;?#20855;清单。数量少就直接在发票上列明具体品名,如?#26680;?#22238;形针、订书机等;数量多?#36879;角?#21333;,增值税专用发票的清单必须从税控系统出具!

问:那以后发票都不可以写“办公用品”了吗?

答:16号公告针对的是笼统开票行为,?#28909;紜啊?#21150;公用品”、“材料一批”这样的笼统开具行为,但并不是说“办公用品”发票就一定不能再开了。

《商品和服务税收分类与编码》中有一个明细类别是“纸制文具及办公用品?#20445;?#22240;此,发票摘要写“纸制文具及办公用品”是符合规范的。

问:那么可以开具“礼品”发票吗?

答:《商品和服务税收分类与编码》中并没有“礼品”这个类别,企业卖什么必须开具什么,不能笼统写“礼品”。例如礼品是红酒、茶叶、笔等,就如实开具。


 

 

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